Коли, як і за що сплачувати податки та звітувати ФОПам у 2024-му
Детально розповідають про основні ставки податків, коли їх сплачувати та як про це звітувати у 2024 році на сайті nv.ua Бізнес
Перша група. Ставка єдиного податку (ЄП) становить 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи станом на 1 січня. У 2024 році податок зросте з 268,4 до 302,8 грн.
Друга група. Ставка податку прив’язана до розміру мінімалки станом на 1 січня і становить 20 % від її розміру. У 2024 році мінімалка буде 7100 грн. І хоча з 1 квітня вона зросте до 8000 грн, для ЄП важлива саме станом на початок року. Отже, єдиний податок для другої групи – 1420 грн на місяць.
Розмір ставки можуть змінювати місцеві ради, проте вони мають бути не вищим за передбачені максимальні розміри. Щодо розміру в громаді запит можна робити або до місцевої ради, або слідкувати за рішеннями на сайті ДПС у відповідному розділі.
Термін сплати єдиного податку для першої та другої груп — до 20 числа поточного місяця авансом (наприклад, за січень в січні). Якщо крайній термін випадає на святковий або вихідний день, сплатити потрібно в останній будній день напередодні.
Терміни сплати єдиного податку для першої та другої групи ФОП у 2024 році:
• січень — 19.01;
• лютий — 20.02;
• березень — 20.03;
• квітень — 19.04;
• травень — 20.05;
• червень — 20.06;
• липень — 19.07;
• серпень — 20.08;
• вересень — 20.09;
• жовтень — 18.10;
• листопад — 20.11;
• грудень — 20.12.
Протягом 60 днів після закінчення року потрібно подати звіт за єдиним податком. У тому випадку, якщо термін випадає на свято або вихідний, день подачі – наступний робочий. У 2024 році належить подати звіт за 2023 рік, а термін – до 29 лютого 2024 року включно (наступний рік – високосний). За 2024 рік звітувати треба буде не пізніше 1 березня 2025 року.
ФОП І та ІІ груп, якщо їхня податкова адреса на ТОТ чи в зоні ведення бойових дій, єдиний податок можуть не сплачувати (території – у наказі Мінреінтеграції 309). Ця пільга діє в тому разі, якщо реєстрація відбулася до початку тимчасової окупації чи бойових дій.
Третя група. Ставка податку залежить від доходу, а не рівня мінімалки або прожиткового мінімуму. Якщо ФОП сплачує ПДВ, то ставка податку – 3 % доходу. Якщо не сплачує ПДВ, то 5 % доходу.
За ЄП ФОП цієї групи потрібно звітувати максимум через 40 днів після закінчення кварталу. Якщо крайній термін випадає на свято або вихідний, то наступного робочого дня. Сплачувати ЄП теж потрібно щокварталу: не пізніше ніж через 10 днів після подачі декларації чи через 50 днів після завершення кварталу. Якщо крайній термін випадає на вихідний або свято, то в робочий день напередодні.
За четвертий квартал 2023 року подати звіт потрібно до 9 лютого, а сплатити – до 20 лютого 2024 року.
Граничні терміни звітів та сплати єдиного податку у 2024 році для третьої групи ФОП:
• I квартал — звіт: 10 травня, сплата: 20 травня;
• II квартал — звіт: 9 серпня, сплата: 19 серпня;
• III квартал — звіт: 11 листопада, сплата: 21 листопада;
• IV квартал — звіт: 10 лютого, сплата: 20 лютого.
Єдиний соціальний внесок у 2024 році
Під час воєнного стану та ще рік після його завершення ФОП сплачують єдиний соціальний внесок добровільно. Але якщо не сплачують, то не зараховується страховий стаж.
Ставка мінімального внеску – 22 % від мінімальної зарплати. Після зростання мінімалки до 7100 грн з 1 січня 2024 року ЄСВ збільшиться з 1474 грн до 1562 грн. Коли мінімалка виросте до 8000 грн в квітні, ставка складе 1760 грн. Треба враховувати, що єдиний податок прив’язаний до показника на початок року, а мінімальний ЄСВ залежить від змін мінімальної зарплати протягом року.
ФОП першої та другої груп сплачують ЄСВ щомісяця авансом не пізніше 20 числа, і графік корелюються із термінами сплати ними єдиного податку.
Для ФОП сплата щоквартальна, до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Отже, у 2024 році крайні квартальні терміни сплати ЄСВ:
• 19 квітня — I квартал;
• 19 липня — II квартал;
• 19 жовтня — III квартал;
• 19 січня 2025 року — IV квартал.
Звіт з ЄСВ подають щорічно та разом із декларацією по єдиному податку. Тому за 2023 рік ФОП третьої групи мають подати звіт до 9 лютого, разом із звітом по ЄП.
Важливо знати, що з 1 січня, після підвищення мінімалки, по-новому будуть розраховувати ліміт по доходам ФОП:
• першої групи — 167 мінімалок, 1 185 700 грн;
• другої групи — 834 мінімалки, 5 921 400 грн;
• третьої групи — 1167 мінімалок, 8 285 700 грн.
Незважаючи на підвищення мінімалки протягом року, враховують її стан саме на 1 січня.
